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¿Qué es la Ley Antifraude y por qué importa?
Multas de hasta 150.000 € para fabricantes y 50.000 € para usuarios, prohibición del software de doble uso y un plazo que se agota: la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, es la norma que ha impulsado la transformación digital de la facturación en España. Entre sus medidas más relevantes está la prohibición del software de doble uso —programas que permiten llevar una contabilidad B— y la obligación de que todo sistema de facturación garantice la integridad de los registros.
Esta ley afecta tanto a los fabricantes de software como a los usuarios. Los primeros deben desarrollar programas que impidan la manipulación de datos, y los segundos deben asegurarse de utilizar herramientas conformes. Las sanciones por incumplimiento son severas: hasta 150.000 € para fabricantes y 50.000 € para usuarios por ejercicio.
El desarrollo técnico de esta ley se materializó en el Real Decreto 1007/2023, que define los requisitos concretos que deben cumplir los sistemas de facturación, incluyendo el sistema VeriFactu.
La siguiente tabla resume el régimen sancionador de la Ley 11/2021:
| Infracción | Destinatario | Importe máximo |
|---|---|---|
| Fabricación / comercialización de software no conforme | Fabricantes de software | 150.000 € / ejercicio |
| Uso de software que no garantiza la integridad de registros | Empresas y autónomos | 50.000 € / ejercicio |
| Fabricación / tenencia de software de doble uso | Fabricantes de software | 150.000 € / ejercicio |
| Uso de software de doble uso (contabilidad B) | Empresas y autónomos | 50.000 € / ejercicio (+ implicaciones penales) |
Importante: Las sanciones se aplican por cada ejercicio fiscal en que se detecte el incumplimiento. Un negocio que lleve dos años con software no conforme puede enfrentarse a sanciones de hasta 100.000 €.
Obligaciones para empresas y autónomos
Como empresario o autónomo, la normativa antifraude te impone las siguientes obligaciones relacionadas con la facturación:
| Obligación | Descripción | Consecuencia del incumplimiento |
|---|---|---|
| Usar software conforme | Programa que cumpla RD 1007/2023 | Sanciones hasta 50.000 € |
| No manipular registros | Prohibido alterar, ocultar o destruir | Sanciones y posibles cargos penales |
| Conservar documentación | Mantener registros mínimo 4 años | Sanciones por falta de documentación |
| Colaborar con la Administración | Facilitar acceso a registros a la AEAT | Obstrucción a la administración |
Cumplir con estas obligaciones es sencillo si cuentas con el software adecuado. FactuTPV gestiona todo esto automáticamente, para que tú te centres en tu negocio.
Checklist de cumplimiento normativo
Utiliza esta lista de verificación para asegurarte de que tu negocio cumple con la normativa antifraude:
- Declaración responsable del fabricante: ¿tu programa de facturación cuenta con la declaración responsable del fabricante conforme al RD 1007/2023?
- Cadena de hashes: ¿el sistema genera hashes SHA-256 encadenados para cada registro de facturación?
- Inmutabilidad: ¿es imposible modificar o eliminar facturas ya emitidas dentro del sistema?
- Facturas rectificativas: ¿las correcciones se realizan mediante facturas rectificativas que se añaden a la cadena?
- Datos completos: ¿las facturas incluyen todos los datos obligatorios según el Reglamento de Facturación?
- Conservación: ¿los registros se almacenan de forma segura y accesible durante al menos 4 años?
- VeriFactu activo: ¿el sistema envía los registros a la AEAT y genera códigos QR verificables?
- Datos fiscales correctos: ¿el NIF, razón social y dirección fiscal configurados en el software son correctos y están actualizados?
- Personal formado: ¿las personas que emiten facturas conocen el funcionamiento del sistema y saben cómo gestionar rectificativas?
Recuerda: La responsabilidad legal de usar software conforme recae sobre el contribuyente, no sobre el fabricante ni sobre tu gestoría. Verificar el cumplimiento es tu obligación.
Si has respondido «sí» a todos los puntos, tu negocio está preparado. Si no, es hora de evaluar alternativas como FactuTPV.
Errores comunes al intentar cumplir
Estos son los errores más frecuentes que vemos en negocios que intentan adaptarse a la normativa:
Confiar en que «mi gestor se encarga»: tu gestor o asesor fiscal puede ayudarte con la declaración de impuestos, pero la responsabilidad de usar software conforme es tuya como empresario. Si tu programa no cumple, la sanción recae sobre ti.
Pensar que «ya me adaptaré cuando sea obligatorio»: las migraciones de software llevan tiempo. Hay que exportar datos, formar al equipo, adaptar procesos. Dejarlo para el último momento es una receta para el caos.
Elegir por precio sin verificar el cumplimiento: el software más barato no siempre cumple con la normativa. Verifica siempre que el fabricante tenga la declaración responsable y que el sistema implemente todas las funcionalidades requeridas.
Ignorar las facturas rectificativas: muchos negocios anulan o modifican facturas directamente. Con la nueva normativa, esto es ilegal. Toda corrección debe hacerse mediante facturas rectificativas que queden registradas en la cadena.
Calendario de cumplimiento: plan de acción por fases
La mejor forma de no verse sorprendido por los plazos normativos es tener un plan claro. Este es el calendario de acción que recomendamos:
Hoy mismo — Auditoría de tu situación actual: evalúa si tu software actual cumple con el RD 1007/2023. Pide a tu proveedor la declaración responsable del fabricante. Si no puede aportarla o no tiene previsto implementar VeriFactu, empieza a buscar alternativas. No esperes a que la obligación sea inminente para tomar esta decisión.
En 1-2 meses — Elección y configuración del software conforme: si necesitas cambiar de software, utiliza este tiempo para evaluar opciones, dar de alta tu cuenta, migrar tu catálogo de productos y configurar los datos fiscales. Con FactuTPV puedes estar operativo en menos de una semana. Consulta nuestra guía de configuración de VeriFactu para hacerlo paso a paso.
Antes de la fecha límite — Verificación y formación: comprueba que VeriFactu está activo y que los envíos a la AEAT se están realizando correctamente. Forma a tu equipo sobre el nuevo flujo de trabajo, especialmente en lo relativo a facturas rectificativas. Realiza una prueba de cierre de caja y de generación de informes para asegurarte de que todo funciona como esperas.
De forma continua — Mantenimiento del cumplimiento: mantén siempre actualizado tu software. Con FactuTPV, las actualizaciones normativas son automáticas y no requieren ninguna acción por tu parte. Revisa periódicamente que los datos fiscales configurados (NIF, dirección, series de facturación) están correctos.
FactuTPV: preparado para el cumplimiento normativo
En FactuTPV hemos diseñado nuestro sistema desde cero para cumplir con toda la normativa antifraude. Esto significa que al usar FactuTPV:
- Cada factura genera automáticamente un hash SHA-256 encadenado con el anterior.
- Es imposible modificar o eliminar facturas emitidas; las correcciones se hacen mediante rectificativas.
- Los registros se envían automáticamente a la AEAT en modo VeriFactu.
- Cada factura incluye un código QR verificable.
- Todos los datos obligatorios se incluyen automáticamente en cada factura.
Y todo esto gratis en el plan básico, con VeriFactu incluido en todos los planes. Pruébalo gratis y cumple con la normativa desde el primer día.
Comparativa de software TPV conforme con VeriFactu
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Leer artículo→Preguntas frecuentes
¿Puedo recibir una sanción si mi software no cumple con la normativa?
Sí. La Ley 11/2021 prevé sanciones de hasta 50.000 € por ejercicio para usuarios de software no conforme. Es responsabilidad del empresario verificar que su herramienta cumple con los requisitos.
¿Mi gestoría puede encargarse de todo esto?
Tu gestoría puede asesorarte, pero la obligación de usar software conforme recae sobre ti como empresario. Necesitas asegurarte de que tu programa de facturación cumple con el RD 1007/2023.
¿Qué es el software de doble uso?
Es un programa que permite llevar dos contabilidades paralelas: una oficial y otra oculta. La Ley Antifraude prohíbe expresamente la fabricación, tenencia y uso de este tipo de software, con sanciones de hasta 150.000 € para fabricantes.
¿Puedo ser sancionado si mi software no cumple y yo no lo sabía?
Sí. La responsabilidad de usar software conforme recae sobre el contribuyente. El desconocimiento no exime del cumplimiento. Por eso es importante verificar que tu software de facturación cumple con el RD 1007/2023 antes de la fecha límite.
¿Cómo puedo verificar si mi software cumple con la normativa?
Pregunta a tu proveedor de software si cumple con los requisitos del RD 1007/2023 y si ofrece modo VeriFactu. Si no puede confirmarlo o no tiene previsto implementarlo, considera cambiar a un software como FactuTPV que ya cumple todos los requisitos.
¿Las sanciones se aplican también si uso Excel o Word para facturar?
Las sanciones del RD 1007/2023 se dirigen a usuarios de sistemas informáticos de facturación no conformes. Excel o Word no se consideran sistemas de facturación, por lo que técnicamente no están sujetos a este régimen sancionador. Sin embargo, no garantizan la integridad ni trazabilidad de tus facturas, lo que puede generar problemas en una inspección tributaria. Lo más seguro es utilizar un software de facturación profesional y conforme.
Equipo FactuTPV
Somos el equipo detrás de FactuTPV, el software TPV con VeriFactu integrado para autónomos, pymes y hostelería en España. Escribimos sobre facturación electrónica, gestión de negocio y las últimas novedades fiscales para ayudarte a estar siempre al día.
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